Skatt på casinovinster avgörs av en enda fråga: vart riktar sig spelet? Var bolaget har sin licens spelar mindre roll än många tror. En vinst hos ett maltesiskt casino som riktar sig till Sverige utan svensk licens är skattepliktig, medan en vinst hos ett amerikanskt bolag som riktar sig till Tyskland kan vara skattefri.
Många sajter skriver att EU-licens alltid ger skattefria vinster. Det stämmer inte med Skatteverkets regler. Här går vi igenom vad lagen säger, Skatteverkets egna exempel, hur du räknar ut skatten och hur du deklarerar. Längre ned finns två verktyg: ett som visar om din vinst är skattepliktig och ett som räknar ut skatten när du spelat hos flera bolag.
- Vinster från casinon med svensk licens är skattefria.
- Vinster på högst 100 kronor är alltid skattefria.
- Riktar sig spelet till Sverige utan svensk licens är vinsten skattepliktig, oavsett var bolaget har sin licens.
- Spel som riktar sig till en annan marknad inom EES och inte kräver svensk licens ger skattefria vinster.
- Skattepliktig vinst beskattas med 30 procent av nettovinsten per spelbolag och kalenderår.
- Förluster hos ett bolag får inte räknas av mot vinster hos ett annat.
Fyra regler avgör om vinsten är skattefri
Reglerna finns i 8 kap. 3 § inkomstskattelagen och fick sin nuvarande lydelse när den nya spellagen började gälla den 1 januari 2019. Skatteverket sammanfattar dem i fyra punkter. En spelvinst är skattefri när:
- vinsten är värd 100 kronor eller mindre,
- spelet kräver svensk licens och anordnaren har svensk licens,
- spelet inte kräver svensk licens och riktar sig till den svenska spelmarknaden,
- spelet inte kräver svensk licens och riktar sig till en spelmarknad inom EES.
Punkt tre gäller mindre spel som inte behöver licens, till exempel vissa lotterier. För nätcasinon är det punkt två och fyra som spelar roll. Ett nätcasino som riktar sig till Sverige kräver svensk licens. Har det licens är vinsten skattefri enligt punkt två. Saknas licensen kan punkt fyra inte användas, eftersom spelet då kräver svensk licens.
Skattepliktiga är i stället vinster från spel som riktar sig till Sverige utan svensk licens, från onlinespel som inte riktar sig specifikt till någon marknad inom EES och från spel på plats utanför EES.
Skatteverkets egna exempel
Skatteverket illustrerar reglerna med sex fall. De visar tydligt att licenslandet inte är det som avgör.
| Fall | Vad som hände | Skatt |
|---|---|---|
| Kalle | Spelar poker online hos ett bolag på Malta. Spelet riktar sig till Sverige men bolaget saknar svensk licens. | Skattepliktig |
| Karim | Spelar online hos ett bolag i Dubai. Spelet riktar sig inte specifikt till någon marknad inom EES. | Skattepliktig |
| Anela | Spelar online hos ett bolag i USA. Spelet riktar sig till den tyska marknaden och kräver inte svensk licens. | Skattefri |
| Karin | Spelar kasinospel online hos ett bolag i Tyskland som främst riktar sig till Tyskland. | Skattefri |
| Klara | Spelar poker på ett kasino i USA. | Skattepliktig |
| Klara i Paris | Spelar samma poker på ett kasino i Paris, inom EES. | Skattefri |
Källa: Skatteverket, Vinster i spel och tävlingar.
Kalle och Anela är de viktigaste exemplen. Kalle spelar hos ett bolag inom EU men betalar skatt. Anela spelar hos ett bolag utanför EU men slipper. Skillnaden ligger i vilken marknad spelet riktar sig till.
Myten om att EU-licens ger skattefria vinster
Påståendet att ett casino med licens från Malta eller Estland alltid ger skattefria vinster sprids av många sajter som marknadsför casinon utan svensk licens. Det bygger på de regler som gällde mellan 2009 och 2018. Före 2019 var vinster från lotterier som anordnades inom EES skattefria. Då räckte det i regel att bolaget hade tillstånd i ett EES-land.
Sedan 2019 kopplar lagen skattefriheten till den svenska licensen. Ett casino som marknadsför sig mot svenska spelare, har sajten på svenska eller tar betalt i kronor riktar sig till Sverige. Det behöver då svensk licens. Utan den blir vinsten skattepliktig även om bolaget har licens från Malta, vilket är precis Kalles situation i Skatteverkets exempel.
När riktar sig ett spel till Sverige?
Skatteverket nämner svensk text på webbplatsen, marknadsföring i Sverige och möjlighet att sätta in och ta ut pengar i svenska kronor. Spelinspektionen gör samma typ av bedömning när myndigheten förbjuder bolag. I besluten nämns bland annat att kronor är förvalt för besökare från Sverige, att sajten marknadsförs på svenska affiliatesajter och att spelen visas för svenska tittare på Twitch.
Ingen enskild omständighet avgör. Det är helheten som räknas och bedömningen görs av Skatteverket i varje enskilt fall. Har Spelinspektionen förbjudit bolaget bakom en sajt finns redan en myndighetsbedömning av att den riktat sig till Sverige.
Skattekollen
Svara på frågorna så ser du vilken av Skatteverkets regler som gäller för din vinst. Verktyget ger en vägledning, inte ett beslut.
Är min vinst skattepliktig?
Så räknar du ut skatten
Skatten beräknas på nettovinsten, inte på varje enskild vinst. För varje spelbolag lägger du ihop alla vinster under kalenderåret och drar av alla insatser hos samma bolag. Är resultatet positivt är det den summan som beskattas med 30 procent.
Två regler gör att skatten ofta blir högre än spelaren räknat med. Förluster får inte dras av i deklarationen. Förluster hos ett bolag får inte heller kvittas mot vinster hos ett annat. Den som vinner 20 000 kronor netto hos ett bolag och förlorar 20 000 kronor hos ett annat har gått jämnt ut men ska ändå betala 6 000 kronor i skatt.
Skatteräknaren för flera spelbolag
Fyll i årets vinster och insatser per bolag. Gäller bara bolag där vinsten är skattepliktig.
Så deklarerar du en skattepliktig spelvinst
- Räkna ut nettovinsten för varje spelbolag under kalenderåret.
- Lägg ihop de bolag som gått med vinst. Bolag som gått med förlust räknas som noll.
- Skriv summan som inkomst av kapital under punkt 7.2 i inkomstdeklarationen.
- Skatten blir 30 procent av beloppet och tas ut i slutskatten.
- Spara kontoutdrag och transaktionshistorik från spelkontot, så att du kan visa hur du räknat om Skatteverket frågar.
Utländska spelbolag lämnar normalt inga kontrolluppgifter till Skatteverket, så beloppet finns inte förifyllt. Att låta bli att deklarera en skattepliktig vinst kan leda till skattetillägg, som för inkomstskatt är 40 procent av den skatt som skulle ha undandragits.
Poker, betting och lotterier
Reglerna gäller alla spelvinster, inte bara casino. Skatteverket räknar roulette och bingo som lotterier, poker som kombinationsspel och spel på idrott som vadhållning. Alla tre följer samma fyra regler.
Poker utanför EES har prövats i domstol. Skatteverket slog 2012 fast att pokervinster från spel utanför EES ska beskattas som vinster i utländska lotterier. Högsta förvaltningsdomstolen prövade 2015 hur den skattepliktiga vinsten ska räknas (HFD 2015 ref. 26). Turneringar på plats i ett annat EES-land, som stora turneringar i Prag eller Barcelona, ger skattefria vinster om spelet inte kräver svensk licens.
Tävlingsvinster är något annat
Avgörs en tävling av din egen prestation är vinsten en tävlingsvinst och beskattas som inkomst av tjänst. Den är skattefri om den inte är pengar, inte hör till ett arbete och är värd högst 1 800 kronor, vilket är gränsen för 2025 och 2026. Avgörs tävlingen till slut av slumpen räknas den som ett lotteri och följer spelreglerna ovan.
Hur reglerna har vuxit fram
- 2003EU-domstolen avgör målet Lindman (C-42/02). En kvinna på Åland hade vunnit i ett svenskt lotteri och beskattats i Finland, medan finska lotterivinster var skattefria. Domstolen fann att det stred mot friheten att tillhandahålla tjänster.
- 2009Sverige ändrar inkomstskattelagen så att vinster i lotterier som anordnas inom EES blir skattefria på samma sätt som svenska.
- 2012Skatteverket fastslår att pokervinster från spel utanför EES ska beskattas som vinster i utländska lotterier.
- 2015Högsta förvaltningsdomstolen prövar hur vinst från poker utanför EES ska beräknas (HFD 2015 ref. 26).
- 2019Nya spellagen börjar gälla den 1 januari och skattefriheten kopplas till svensk licens. Spel som riktar sig till Sverige utan licens ger skattepliktiga vinster.
Skatten när casinot saknar svensk licens
De flesta casinon utan svensk licens har licens från Curaçao eller Anjouan utanför EES och riktar sig till hela världen. Vinster därifrån är skattepliktiga. Några har licens inom EES och riktar sig tydligt till ett annat land, som Reko Casino med finsk sajt och estnisk licens. Där kan vinsten vara skattefri om sajten inte bedöms rikta sig till Sverige.
Vi har gått igenom skatten för flera enskilda sajter: Goldroll Casino, Instant Casino, Reko Casino och CasinoFriday. Mer om licenser och spelskydd finns på vår guide till casino på nätet.
Vanliga frågor om skatt på casinovinster
Är casinovinster skattefria i Sverige?
Ja, om casinot har svensk licens. Vinster från casinon utan svensk licens som riktar sig till Sverige är skattepliktiga.
Är vinster från casinon med Malta-licens skattefria?
Bara om sajten inte riktar sig till Sverige utan till en annan marknad inom EES. Riktar den sig till Sverige utan svensk licens ska vinsten beskattas, som i Skatteverkets exempel med Kalle.
Hur mycket skatt betalar man på en casinovinst?
30 procent av nettovinsten, det vill säga vinsterna minus insatserna hos samma spelbolag under ett kalenderår.
Kan jag dra av förluster?
Nej. Förluster får inte dras av och inte heller kvittas mot vinster hos ett annat spelbolag.
Var i deklarationen skriver jag spelvinster?
Under inkomst av kapital, punkt 7.2.
Är vinster från Curaçao-casinon skattepliktiga?
Normalt ja. Curaçao ligger utanför EES och de flesta sådana sajter riktar sig till hela världen eller till Sverige.